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中銀文摘
2025-10-29
一般法律專區
家族資產信託與傳承規劃的法律核心思維
【中銀律師事務所 吳婕華合夥律師】
charlotte.wu@zhongyinlawyer.com.tw
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——從標準化信託到專屬客製化私人信託的進程思考
在現代社會中，「財富傳承」已不再只是單純的遺產分配問題，而是一項關乎價值延續與家族關係穩定的長期工程。隨著高資產族群的財富結構愈趨多元，傳統金融機構所提供的制式化信託服務，已難以完全滿足複雜且個別化的需求。此時，透過專業協助所安排的「私人信託」，便成為一種更靈活、更貼近家族真實需求的解決方案。
一、臺灣信託法律制度的發展與現況
在臺灣，信託的法源主要分為兩個層面：一是《信託法》，奠定了信託法律關係的基本架構；二是《信託業法》，規範了銀行、信託公司等金融機構從事信託業務時的內控與管理機制。
目前市面上常見的信託商品，例如「安養信託」、「教育信託」、「投資型信託」等，多半是由大型銀行或信託公司依照主管機關核可的格式設計而成。
這些產品通常以現金、有價證券、基金等流動性高、可估值的資產為主要標的，操作安全、制度嚴謹，適合需要穩定收益與明確架構的客戶。目前市場上常見的標準化信託服務，依資產類型與目的大致可分為以下幾類：
1. 安養信託
安養信託主要協助高齡者管理生活與照護費用。委託人將資金交由銀行代管，銀行依預定條件定期撥付醫療、照護或生活支出。這類信託的特色是安全性高、管理透明，能保障長者晚年生活的穩定性。
2. 投資型信託（證券／基金信託）
這類信託以資產增值為目標，由信託機構代為投資上市上櫃股票、債券或基金。銀行根據客戶風險屬性設定組合，並定期回報績效，適合希望以專業管理方式維持資產價值的客戶。
這些信託產品在設計上皆相當嚴謹與安全，尤其在監理架構下，能確保資金不被濫用、帳務清楚透明。然而，通常信託公司對於其所可以提供的服務與委託人的情形有一定的要求，為單一客戶進行量身打造服務的程度有限。隨著高資產家庭的財富結構愈趨複雜，單一金融商品的與標準化的功能性信託，往往不足以反映家族的全貌與長期需求。並且，隨著資產類型的多樣化與家族成員的國際化，越來越多高資產客戶發現，單純的制式金融信託難以完全涵蓋其資產特性與傳承目標。
二、高資產客戶的信託需求：量身與彈性的結合與複雜的法律整合
高資產客戶的資產類別與組成，通常都有其獨特的家族歷史原因而呈現個別不同的風貌。除了現金與公開發行股票外，往往還包括：
- 多筆土地與不動產；
- 未上市公司股權；
- 海外資產或者虛擬貨幣資產；
- 藝術品、古董收藏；
- 家族企業經營權與品牌商標。
這正是私人信託規劃中能發揮獨特價值的地方。相較於金融機構依《信託業法》所必須遵守的制式產品規範，私人信託法律架構可依據《信託法》與民商法體系，甚至協助整合跨國的資源，為客戶量身打造契合其資產結構與家族關係的信託架構。在確保合法與穩健的前提下，達成更細緻、更具彈性的財富傳承安排。
然而不可諱言的，為了資產傳承為目的所建立的信託，通常所涵蓋範圍的法律與稅務複雜性較高，牽涉到了資產的種類，傳承的目的與重心，法律的不確定性與變動變動，信託契約需成立的時間較長，而影響需產生不同的思考，而需要在過程中有深入有廣泛的法律理解與稅務理解，是一件極具挑戰性的任務。
三、不動產與土地信託的特殊挑戰與法律規劃
臺灣人相信有土斯有財，由來已久・在台灣家族的資產結構中，不動產與土地往往佔據相當比例，亦是家族傳承中最常被忽略、卻潛藏最多風險的部分。
土地不動產種類繁多，從農地、工業地到建地，各有其使用限制與法律風險。若缺乏妥善的信託安排與管理制度，往往容易導致以下問題：
1. 越界與無權佔有
若土地未被妥善劃界、管理鬆散，第三人越界使用或占用的情形時有所聞。
信託機構或受託人應建立定期巡查與法律維權機制，以確保信託財產不被侵占。
2. 廢棄物傾倒與環境責任
土地所有人若未盡管理責任，可能需對非法傾倒的廢棄物承擔行政處罰或清理費用。因此，在信託契約中明確規範受託人的管理義務及保險機制，是不可忽視的法律重點。
3. 產權分割與繼承爭議
家族成員對土地價值認知差異，常引發糾紛。透過信託，可將土地集中於受託人名下管理，由信託契約約定收益分配與使用權，避免產權碎裂或訴訟糾紛。
4. 農地與工業地之使用限制
農地涉及農業使用原則、繼承登記限制；工業地則須符合環保與都市計畫法規。
5. 都會不動產與都市更新、危險老舊建築合建的信託安排
對位於都會區的不動產而言，未來參與都市更新或危險老舊建築物改建，往往是提升資產價值的重要契機。然而此類計畫涉及期間長、利害關係人多、法律程序繁瑣，若由家族成員分別持有或代為處理，容易造成協調困難與爭議。
6. 持分土地與優先購買權的傳承規劃
在家族資產中，持分土地是極為常見且潛藏風險的資產類型。若共有土地之一方擬出售其持分，其他共有人享有優先購買權。然而在家族成員多、世代更迭後，權利人分散且未有明確協議時，往往造成交易延宕或爭議。
這些皆應於信託規劃初期即由透過完善的法律評估與設計，以免日後產生管理困難或違法風險。
四、股權與家族企業的信託設計
對擁有自營企業或控股公司的家族而言，「公司股權信託」是核心課題之一。
許多家族在企業傳承過程中，因繼承人意見不合或股權分散，導致企業經營陷入僵局。家族委託人可依據公司法、信託法與遺產稅法等規範，協助設計兼顧經營穩定與家族共榮的傳承機制。這類私人信託安排的目的，不只是分配財產，更是延續家族價值與維繫長期治理。
五、結語：從制度信託走向價值信託
金融機構的信託服務強調安全與制度化，是穩健資產管理的基礎。然而，當資產結構更為複雜、家族需求更具個別性時，私人信託便能發揮更高的靈活度與深度。
每一個家族的故事都獨一無二，而一份專屬的信託規劃，正是延續這份獨特價值與精神的法律載體，為家族的未來建構穩健而有溫度的傳承藍圖。
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Charlotte J.H. Wu 吳婕華律師
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